Skip to main content

Resumen de las características principales de la Roth IRA

La Roth IRA es una cuenta personal de jubilación (individual retirement arrangement, IRA) que se describe en el artículo 408A del Código de Impuestos Internos. La myRA® es una Roth IRA, por lo que está sujeta a las mismas normas que normalmente se aplican a las cuentas Roth IRA. A continuación, se resumen algunas de las características principales de la Roth IRA:

Atributos básicos de impuestos

Es posible retirar dinero de la Roth IRA en cualquier momento, pero se aplican normas fiscales especiales. Las contribuciones (la cantidad de dinero que usted ingresa) a la Roth IRA se realizan después de impuestos, y pueden realizarse en cualquier momento durante el año calendario (o antes de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos del titular para ese año, sin incluir las prórrogas). Dado que las contribuciones son después de impuestos, no serán gravadas nuevamente cuando se distribuyen (se retiran), y estas contribuciones no imponibles serán tratadas como provenientes de la Roth IRA antes de las ganancias, que pueden ser imponibles en función de si la distribución es calificada.

Si la distribución es “calificada”, las ganancias de la Roth IRA no son imponibles cuando se distribuyen. La distribución es “calificada” si se realiza, al menos, 5 años después de la primera contribución del titular a la Roth IRA (contado a partir del 1 de enero del año de la primera contribución), y la distribución se realiza:

  • desde que el titular tiene 59½ años;
  • para la compra calificada de la primera vivienda (monto límite de por vida de hasta $10,000);
  • desde que el titular queda discapacitado; o
  • a un beneficiario desde el fallecimiento o discapacidad del titular.

Si la distribución es “no calificada”, las ganancias de la Roth IRA son imponibles. Además, si el titular tiene menos de 59½ años, se aplicará un 10 % adicional de impuesto sobre la renta sobre cualquier ganancia, a menos que haya una excepción, incluidas las excepciones para pagos:

  • que se deban a discapacidad o sean posteriores al fallecimiento;
  • como mínimo, realizados anualmente por montos iguales o casi iguales durante su vida o expectativa de vida (o la vida o expectativa de vida conjunta de usted y su beneficiario);
  • para gastos calificados de educación superior;
  • para primas de seguro de salud después de que el titular ha recibido compensación por desempleo durante 12 semanas consecutivas;
  • para la compra calificada de la primera vivienda (monto límite de por vida de hasta $10,000);
  • que se realicen directamente al gobierno para satisfacer un gravamen fiscal federal;
  • de hasta el monto de gastos médicos deducibles; o
  • que constituyan una distribución reservista calificada, para un miembro de un componente de una reserva reclutado para servicio durante más de 179 días.

Elegibilidad para crédito fiscal para ahorristas

Las personas que contribuyen a una Roth IRA con ingreso bruto ajustado (adjusted gross income, AGI) modificado por debajo de determinados niveles para el año podrán ser elegibles para solicitar un crédito fiscal para ahorristas por sus contribuciones. Los niveles de elegibilidad para el AGI, para 2017, son los siguientes:

  • $62,000 para parejas casadas con declaración conjunta;
  • $46,500 para jefes de hogar; y
  • $31,000 para personas solteras y personas casadas que presenten su declaración por separado.

Estos umbrales modificados de AGI podrán ajustarse en los años siguientes para reflejar los aumentos del costo de vida.

Además, para ser elegibles para el crédito fiscal para ahorristas, las personas deben tener, al menos, 18 años, no ser estudiantes de tiempo completo y no estar declaradas como familiar a cargo en la declaración de impuestos de otra persona.

Para sacar el crédito fiscal, las personas elegibles deben completar el formulario 8880 junto con su declaración de impuestos o trabajar con un especialista en impuestos. El cuadro siguiente muestra el monto del crédito para ahorristas para las diferentes clases de declarantes para 2017:

Casados con declaración conjunta

Rango de ingresos

Crédito fiscal para ahorristas

$0-$37,000

50% de los primeros $2,000 diferidos por cada cónyuge

$37,001-$40,000

20% de los primeros $2,000 diferidos por cada cónyuge

$40,001-$62,000

10% de los primeros $2,000 diferidos por cada cónyuge

Jefe de hogar

Rango de ingresos

Crédito fiscal para ahorristas

$0-$27,750

50% de los primeros $2,000 diferidos

$27,751-$30,000

20% de los primeros $2,000 diferidos

$30,001-$46,500

10% de los primeros $2,000 diferidos

Solteros/otros

Rango de ingresos

Crédito fiscal para ahorristas

$0-$18,500

50% de los primeros $2,000 diferidos

$18,501-$20,000

20% de los primeros $2,000 diferidos

$20,001-$31,000

10% de los primeros $2,000 diferidos

Límites anuales de las contribuciones

Hay un límite anual en dólares de las contribuciones que pueden hacerse a una Roth IRA (teniendo en cuenta las contribuciones a otra Roth IRA e IRA tradicional). Para 2017, el límite es el importe que sea menor entre: $5,500 ($6,500, si es mayor de 50 años al final del año) o la compensación imponible de una persona (incluida la compensación imponible del cónyuge si es declarante conjunto). Las contribuciones del empleador en virtud de una IRA con el plan de Pensión Simplificada para Empleados (SEP) o el Plan de Incentivos de Ahorros para los Empleados (SIMPLE) no afectan este límite. Estos límites anuales en dólares pueden ajustarse en los años siguientes para reflejar los aumentos del costo de vida.

Límites de las contribuciones sobre la base de los ingresos y el estado civil a efectos de la declaración

La elegibilidad para contribuir a una Roth IRA durante un año puede estar limitada en función del AGI modificado del titular (y del cónyuge, si corresponde) para ese año, y del estado civil a efectos de la declaración de impuestos del titular. Para 2017, la elegibilidad para contribuir en función del estado civil a efectos de la declaración es la siguiente:

  • Para los solteros, los jefes de hogar o los casados que declaran por separado (si no convivieron con el cónyuge en ningún momento del año), la elegibilidad comienza a eliminarse gradualmente (es decir, el límite anual para las contribuciones comienza a reducirse) a un AGI modificado de $118,000, y se elimina por completo a los $133,000.
  • Para los casados que declaran en forma conjunta o los viudos que califican, la elegibilidad comienza a eliminarse gradualmente a un AGI modificado de $186,000, y se elimina por completo a los $196,000.
  • Para los casados que declaran por separado (si convivieron con el cónyuge en algún momento del año), la elegibilidad comienza a eliminarse gradualmente a un AGI modificado de $0, y se elimina por completo a los $10,000.

Estos umbrales modificados de AGI podrán ajustarse en los años siguientes para reflejar los aumentos del costo de vida.

Cómo evitar los impuestos sobre consumos específicos en el exceso de contribuciones

Por lo general, se aplica un impuesto sobre consumos específicos del 6 % a todo exceso de contribución a una Roth IRA. Sin embargo, cualquier contribución que se retire, a más tardar, en la fecha de vencimiento (incluidas las prórrogas) para presentar una declaración de impuestos para ese año se trata como monto no contribuido. Este tratamiento solo se aplica si también se retiran las ganancias de esa contribución. Las ganancias se consideran devengadas y recibidas en el año en que se realizó el exceso de contribución.

No obligatoriedad de retirar las contribuciones durante la vida del titular

El titular de una Roth IRA no está obligado a retirar las distribuciones de la Roth IRA a ninguna edad. De este modo, las normas de distribución mínima durante la vida del titular que se aplican a la IRA tradicional cuando el titular llega a los 70½ años no se aplican a la Roth IRA.

Distribuciones después del fallecimiento del titular

Si el titular de una Roth IRA fallece, las normas de distribución mínima que se aplican a la IRA tradicional se aplican a la Roth IRA como si el titular de la Roth IRA hubiera fallecido antes de la fecha de comienzo requerida. Las distribuciones a los beneficiarios están sujetas a las siguientes normas:

  • Por lo general, todo el interés de la Roth IRA debe estar distribuido a finales del quinto año calendario posterior al año en que fallece el titular, a menos que el interés sea pagadero a un beneficiario designado a lo largo de la vida o expectativa de vida del beneficiario designado.
  • Si se paga como anualidad, todo el interés debe pagarse a lo largo de un período que no supere la expectativa de vida del beneficiario designado, y las distribuciones deben comenzar antes del final del año calendario posterior al año de fallecimiento. Las distribuciones de otra Roth IRA no pueden ser reemplazadas por estas distribuciones, a menos que la otra Roth IRA haya sido heredada del mismo difunto.
  • Si el único beneficiario es el cónyuge, podrá retrasar las distribuciones hasta la fecha en que el difunto hubiera alcanzado la edad de 70½ o podrá tratar la Roth IRA como propia.