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Resumen de las Características Principales de una Roth IRA

Una Roth IRA es un plan individual de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) que se describe en la sección 408A del código federal de impuestos internos. MyRA es una cuenta Roth IRA, por lo que está sujeta a las mismas reglas que por lo general aplican a las cuentas Roth IRA. A continuación se resumen algunas de estas características:

Atributos de impuestos básicos (incluyendo el tratamiento de las distribuciones)

Es posible retirar fondos de una cuenta Roth IRA en cualquier momento, pero reglas de impuestos especiales podrían aplicar. Aportaciones a una cuenta Roth IRA son realizadas después de impuestos y es posible aportar a la cuenta en cualquier momento durante el año (o antes de la fecha límite de la declaración de impuestos del titular de la cuenta para el año fiscal, sin incluir extensiones). Dado que las aportaciones son después de impuestos, no estarán sujetas a un segundo impuesto cuando sean distribuidas, y estas contribuciones exentas de impuestos serán consideradas como provenientes de la Roth IRA antes de las ganancias que podrían estar sujetas a impuestos dependiendo de si la distribución es calificada.

Si una distribución es “calificada”, las ganancias de la Roth IRA no están sujetas a impuestos cuando son distribuidas. Una distribución es “calificada” si ocurre por lo menos 5 años después de que el titular de la cuenta haya realizado su primera aportación a la Roth IRA (a partir del 10 de enero del año de la primera contribución), y si la distribución se hace:

  • después de que el titular de la cuenta cumpla 59 años y medio de edad;
  • para una compra calificada de una primera vivienda (hasta un límite de $10,000 de por vida);
  • si el titular de la cuenta está incapacitado; o
  • a un beneficiario después de la muerte del titular de cuenta.

Si una distribución no es “calificada”, las ganancias de la Roth IRA están sujetas a impuestos. Además, si el titular de cuenta es menor a los 59 años y medio de edad, se impondrá un impuesto adicional de 10% sobre cualquier ganancia, a menos que una excepción aplique, incluyendo las siguientes excepciones para pagos

  • debido a incapacidad o tras su muerte;
  • pagadas por lo menos anualmente en una serie de pagos sustancialmente equivalentes a lo largo de su vida o expectativa de vida (o las vidas o expectativas de vidas combinadas de usted y su beneficiario);
  • para cubrir gastos calificados de educación superior;
  • para cubrir primas de seguro de salud si el dueño ha recibido compensación por desempleo durante 12 semanas consecutivas;
  • para la compra calificada de una primera vivienda (hasta un límite de $10,000 de por vida);
  • pagos hechos directamente al gobierno para cumplir con una recaudación de impuestos federales;
  • hasta el límite de gastos médicos deducibles; o
  • si se trata de una distribución calificada a un reservista, para un miembro de un componente de la reserva en servicio por más de 179 días.

Elegibilidad para el Crédito del Ahorrador

Las personas que contribuyen a una Roth IRA con un ingreso bruto ajustado modificado menor de ciertos niveles para el año, califican para el Crédito de Contribución del Ahorro para la Jubilación. El crédito está basado en sus aportaciones. Los niveles de elegibilidad para el 2016 son:

  • Casado que presenta una declaración conjunta , con ingresos de hasta $61,500
  • Cabeza de familia con ingresos de hasta $46,125
  • Casado que presenta una declaración por separado, o soltero con ingresos de hasta $30,750

Estos niveles de elegibilidad podrían ser ajustados en el futuro para reflejar aumentos en el costo de vida.

Para recibir un crédito de ahorro, las personas que califican deben llenar el Formulario 8880 junto con su declaración de impuestos. Esta tabla muestra la cantidad de los créditos del ahorrador disponibles para diferentes contribuyentes para el 2016:

Cantidad de crédito de ahorrador

Casado que presenta una declaración conjunta

Cabezas de familia

Solteros/Otros

50% de los primeros $2,000 diferidos

$0 a $37,000

$0 a $27,750

$0 a $18,500

20% de los primeros $2,000 diferidos

$37,001 a $40,000

$27,751 a $30,000

$18,501 a $20,000

10% de los primeros $2,000 diferidos

$40,000 a $61,500

$30,000 a $46,125

$20,001 a $30,750

Límites de contribución anual

Existe una cantidad límite anual sobre cuánto puede ser contribuido a una Roth IRA (tomando en cuenta contribuciones a otras cuentas Roth IRA y a otras cuentas personales de jubilación). Para el 2016, el límite es la cantidad menor de $5,500 ($6,500 si tendrá 50 años de edad o más a fin de año), o la compensación tributable individual (incluyendo la compensación tributable de un cónyuge si presenta una declaración conjunta). Las aportaciones del empleador a un plan de pensión simplificado del empleado (SEP por sus siglas en inglés) o IRA-SIMPLE no afectan este límite. Estos límites anuales podrían ser ajustados en el futuro para reflejar aumentos en el costo de vida.

Límites de aportación según elegibilidad y estado civil en la declaración de impuestos

La elegibilidad para aportar a una Roth IRA durante un año puede estar limitada dependiendo del ingreso bruto ajustado modificado del titular (y su cónyuge, si aplica), y el estado civil del titular en su declaración de impuestos. Para el 2016, la elegibilidad para hacer aportaciones según el estado civil es la siguiente:

  • Para solteros, cabezas de familia, o personas casadas que presentan una declaración por separado (si no residió con el cónyuge durante ese año), el límite de aportación anual comienza a reducirse al alcanzar un ingreso bruto ajustado modificado de $117,000, y cesa al llegar a $132,000.
  • Para personas casadas que presentan una declaración conjunta, o personas viudas que califican, el límite de aportación anual comienza a reducirse al alcanzar un ingreso bruto ajustado modificado de $184,000, y cesa al llegar a $194,000.
  • Para personas casadas que presentan una declaración por separado (si residieron con el cónyuge en algún momento durante el año), la elegibilidad comienza a reducirse en $0, y cesa al llegar a $10,000.

Estos límites de ingreso bruto ajustado modificado podrían ser ajustados en el futuro para reflejar aumentos en el costo de vida.

Cómo evitar un impuesto de consumo sobre aportaciones en exceso

Por lo general, las aportaciones en exceso hechas a una Roth IRA están sujetas a un impuesto de 6%. Sin embargo, cualquier aportación que sea retirada en o antes de la fecha de vencimiento (incluyendo extensiones) para declarar impuestos durante el año será considerada como una cantidad no aportada. Esto aplica únicamente si también se retiran las ganancias sobre la aportación. Las ganancias se consideran ganadas y recibidas durante el año en que se realizó la aportación en exceso.

No es requisito retirar las aportaciones en vida

El dueño de una Roth IRA no está obligado a retirar las aportaciones a cierta edad. Las reglas de distribución mínima en vida que aplican a las cuentas tradicionales de IRA cuando el dueño alcanza la edad de 70 años y medio no se aplican a las cuentas Roth IRA.

Distribuciones después de la muerte del dueño

Si el dueño de una cuenta Roth IRA fallece, las reglas de distribución mínima que aplican a las cuentas tradicionales de IRA aplican a las cuentas Roth IRA, como si el dueño de la Roth IRA hubiese muerto antes de la fecha de inicio requerida. Las distribuciones a beneficiarios siguen estas reglas:

  • Por lo general, el interés total de la Roth IRA debe ser distribuido en o antes de que termine el quinto año calendario después del año de la muerte del dueño, a menos que el interés sea pagadero a un beneficiario designado a lo largo de su vida o de su expectativa de vida.
  • Si se paga como anualidad, el interés total debe ser pagadero sobre un período que no exceda la expectativa de vida del beneficiario designado y las distribuciones deben empezar antes de que termine el año calendario después del año de la muerte. Las distribuciones de otra Roth IRA no pueden ser sustituidas por estas distribuciones a menos que la otra Roth IRA haya sido heredada del mismo fallecido.
  • Si el único beneficiario es el cónyuge, él o ella puede retrasar las distribuciones hasta que el fallecido hubiese alcanzado la edad de 70 años y medio, o manejar la Roth IRA como si fuera suya.
  • Un beneficiario puede combinar una Roth IRA heredada con otra Roth IRA mantenida por el beneficiario solo en caso de que:
    • Haya heredado la otra Roth IRA del mismo fallecido, o
    • Sea el cónyuge del fallecido y el único beneficiario de la Roth IRA y elija manejarla como su propia IRA.

Para más información en inglés sobre cuentas Roth IRA, vea el Capítulo 2 (Cuentas Roth IRA) de la Publicación 590A del Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés), Contributions to Individual Retirement Arrangements (IRAs), disponible en www.irs.gov/publications/p590a.pdf, y el Capítulo 2 (Cuentas Roth IRA) de la Publicación 590B del IRS, Distributions from Individual Retirement Arrangements (IRAs), disponible en www.irs.gov/publications/p590b.pdf. Para aprender más sobre las diferencias entre las cuentas Roth IRA y las cuentas IRA tradicionales visite www.irs.gov/Retirement-Plans/Traditional-and-Roth-IRAs.

Last updated 05/02/2016